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你所处的位置:首页 - 考试信息 - 税务师 - 注册税务师2011年《税法二》教材变化
注册税务师2011年《税法二》教材变化
信息来源:转自网络  作者:匿名 日期:2011/2/9 16:48:10 点击数:10001 [字体: ] [打印] [收藏]

企业所得税

 
原软件服务
新软件服务
内容
内容
企业所得税
8
   
表1-1中增加了2008年度和2009年度的相关内容
8
 
11
第17—18行之间
 
新增:“企业转让股权收入……按该项股权所可能分配的金额”
11
第19—21行
11
第20—21行之间
 
新增:“被投资企业将股权……不得增加该项长期投资的计税基础”
11
第25—26行
11
第25—26行之间
 
新增:“如果交易合同或协议中规定……均匀计入相关年度收入”
11
倒数第9—7行
15
倒数第12—11行之间
 
新增:“5.非营利组织的下列收入为免税收入……国家税务总局规定的其他收入”
15—16
第12页倒数第3行至第16页上数4行
17
第16—17行
 
将原软件服务18页第5-6行的内容移到此处作为(6)的内容。“(6)属于国有性质的企业……也不得在计算企业应纳税所得额时扣除”
17
倒数第8-7行
18
第5-6行
“属于国有性质的企业……也不得在计算企业应纳税所得额时扣除”将此处内容移到新软件服务17页1中的第(6)点内容
 
18
 
18
第11-12行
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、补充医疗保险,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除
企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除。超过部分,不得扣除。
18
倒数第13-12行
19
倒数第14-13行之间
 
新增:“(3)关联企业利息费用的扣除……条件二:企业与个人之间签订了借款合同”
19
第6-30行
19
第1-2行之间
 
新增“对从事股权投资业务的企业……计算业务招待费扣除限额”
20
第5-6行
19
倒数第13-12行
“10.保险费……准予扣除”
删除,下面的序号顺延
20
 
20
倒数第6行
 
在“按照”后面新增:“《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持玉树地震灾后重建有关税收政策问题的通知》(财税[2010]59号)”
21
倒数第3行
22
第3行
《实施条例》
《企业所得税法实施条例》
23
倒数第7行
22
第12行
 
此行开头增加序号“1.“
23
第16行
22
第16-17行之间
 
新增:“2.根据《国家税务总局关于印发……3.企业筹办期间不计算……不得改变”
23
倒数第17-3行
26
倒数第12-11行之间
 
新增:“八、企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理……和购置其他固定资产等”
28
第3-25行
31
第5-6行之间
 
新增:“从事电信业务的企业……可作为坏账损失在企业所得税税前扣除”
33
第7-8行
35
第19-20行
 
新增:“企业对外进行权益性……一次性扣除”
37
第23-24行
39
第14-15行之间
 
新增:“例1-1内容”,以后例题序号顺延
41
 
39
 
“四、……”“五、……”“六、……”
“(四)……” “(五)……”“(六)……”
42
 
47-48
倒数第6行开始
“企业取得的下列所得……连续5个纳税年度”删除
原来的内容更改为“自2008年1月1日起……(十四)中国人民共和国政府……依照协定的规定办理”
50-52
 
48
   
例1-3内容稍微做了更改。原来的“2009年”更改为“2010年”;原来的“100万元”更改为“200万元”。
52
 
51
倒数第1行
 
在“四”内容的后新增:“五、非居民企业所得税核定征收办法……六、外国企业常驻代表机构税收管理……可调整为据实申报方式”
56-58
 
52
第18-19行之间
 
新增:“(9)公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业”
59
第10行
52
倒数第7-6行
 
新增:“符合条件的环境保护、节能节水……受让方不得就该项目重复享受减免税优惠”
59
倒数第17行至倒数第11行
52-53
52页倒数第5行至53页上数第2行
 
新增:“符合条件的环境保护……受让方不得就该项目重复享受减免税优惠”
59
 
55
第3行与第4行之间
 
新增:“自2010年1月1日至2010年12月31日……按20%的税率缴纳企业所得税”
61
倒数第5、6行
59
第21行
“自2008年1月1日起,停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策”
自2009年1月1日起……其专用设备投资额为普通发票上注明的金额
66
 
62
第3行与第4行之间
 
新增:“4.关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定……而应自2008年度起适用25%的法定税率”原来的第4点更改为“第5点”,顺序号顺延
69
第1至18行
62
第15行
 
在(2010年修订)》后新增“(2006年1月1日后,适用《产业结构调整指导目录(2005年本)》)”
69
 
63
第9-11行
“此处的非居民企业是指依照外国……没有实际联系的企业”
删除
70
 
65
第19-20行之间
 
新增:“五、股权转让所得的管理……9.非居民企业取得股权转让所得……并经省级税务机关核准”内容,以后的顺序号顺延
72-73
72页倒数第9行至73页倒数第7行
85
倒数行
 
本行后新增“企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表,并结清税款”
94
 
86
第4-28行
“企业清算的所得税处理:……被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础”
删除
94
 
88
第9-10行之间
 
新增:“7.自2010年1月1日起,对跨地区……(8)建筑企业在同一省、自治区……并报国家税务总局备案”
95-96
 
113
倒数第11行
12
11
122
第1行
113
倒数第8行
13
12
122
第4行
140
本章后
 
新增:“八、企业清算的所得税处理……”以及一个纳税申报表和三个附表
148-156
 


第二章  个人所得税

 
原软件服务
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内容
内容
第二章
个人所得税
143
表2-1
表头部分:1980~2007
1980~2009
159
表2-1
144
表格的后
 
增加:2008年和2009年的两行数据
160
表格后两行
159
第10行至14行
“个人的所得(不含偶然所得)……不得结转抵扣。”
删除
   
175
第19行至20行
 
增加:个人将承租房屋转租收入……从该项转租收入中扣除
191
第20至23行
188
第9行至10行之间
 
增加:(十四)个人转让上市公司限售股所得……应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税
204~206
204页倒数13行至206页倒数第16行之前
189
倒数第19行至29行
“对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税……17.”
 
207
 
192
第1行至第2行之间
 
增加:20.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。
209
倒数第13行至14行

第三章  土地增值税

 
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内容
内容
第三章
土地增值税
216页
倒数第9行至倒数第8行
这项扣除政策的基本立法意图是,由于纳税人取得土地使用权后投入资金开发房地产,将生地变为熟地后转让,属于国家鼓励的投资行为
这项扣除政策的基本立法意图是,由于房地产开发项目从取得土地使用权后投入资金开发房地产,再将生地变为熟地后转让,开发周期长,投入资金量大,为了给正常房地产开发以合理的投资回报
233页
倒数第9行
217页
第12行
成新折扣率
成新度折扣率
234页
第13行
220页
倒数第11行
依据这项原则,对上述两种经营方式采取了先按比例征收,然后清算的办法。
依据这项原则,对上述两种经营方式采取了先按比例预征(预征率为:东部地区省份不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%),然后清算的办法。
237页
倒数第11行
224页
第3行
均应在房地产的所在地申报纳税
均应在转让的房地产所在地申报纳税
241页
第3行
226页
倒数第5段之前
 
新增:(四)清算时相关问题的处理,后面序号依次变化
243页
倒数第18行
226
倒数第5段
(四)
(五)
244页
倒数第8行
229
第11行
(五)
(六)
247页
第18行
229
倒数第8行
(六)
(七)
247页
倒数第8行

第四章  印花税
2011年,本章软件服务无变化。
第五章  房产税

 
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内容
内容
 
253
第12-13行
“国税发【1986】90号文件及有关规定征收房产税”
《房产税暂行条例》及有关规定征收房产税,1951年8月颁布的《城市房地产税暂行条例》同时废止。
271
第12行-13行
 
257
倒数19行-倒数16行
“11.自2001年1月1日至2008年12月31日,对为高校学生提供……高校后勤经济实体自用的房产免征房产税。”
删除
275
 
 
258
第3行-第9行
“16.国家直属储备粮……自用的房产、土地,到2008年12月31日前免征房产税。”
删除
275
 

第六章  车船税
2011年,本章软件服务无变化。
第七章  契税

 
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内容
内容
第七章
契税
271
倒数第11行
个人首次购买90平方米以下住房,从2008年11月1日起按1%税率征收契税
从2010年10月1日起,对个人购买90平方米以下且属家庭住房的普通住房,减按1%税率征收契税。
289
倒数第11行
273
倒数第12、13行
根据《契税暂行条例》及其实施细则的有关规定,对承受国有土地使用权所应支付的土地、出让金,要计征契税,不得因减免土地出让金而减免契税
删除
291
 
273
倒数第1行
 
新增:“自2010年10月1日起,个人购买家庭住房的普通住房,才能享受契税减半征收的优惠政策”
291
倒数第3行
274
第5行下方
 
新增:“自2010年4月1日至2010年12月31日,事业单位改制有关契税政策”
292
第5行到第13行

第八章  城镇土地使用税

 
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内容
内容
第八章
城镇土地使用税
283
倒数第16行到倒数第4行
“(二十五)军队、武警部队系统用地……对军队空余房屋出租免征房产税”
删除
301
 
283
倒数第3行
(二十六)老年服务机构自用的土地
(二十五)老年服务机构自用的土地
301
倒数第16行
284
第2行
(二十七)邮政部门的土地
(二十六)邮政部门的土地
301
倒数第12行
284
第6行
(二十八)
(二十七)
301
倒数第8行
284
第7行到第9行
(二十九)高校后勤经济实体自用的土地……2008年12月31日免征城镇土地使用税
删除
301
 
284
第10行
(三十)相关规定
(二十八)供热企业自用土地
301
倒数第7行
284
第19行
(三十一)
(二十九)
302
第3行
284
第27行
(三十二)
(三十)
302
第11行
 
284
第30行
(三十三)
(三十一)
302
第14行
 
284
倒数第五行
(三十四)
(三十二)
302
倒数第18行
 
285
第1行
(三十五)
(三十三)
302
倒数第13行

第九章  耕地占用税
2011年,本章软件服务无变化。

 

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