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2020.04.23初级会计每日一练
初级会计实务
【判断题】
年末,“经营结余”科目如为借方余额,将余额结转至“非财政拨款结余分配”科目。( )
经济法基础
【单选题】
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)
B.300×25%-60=15(万元)
C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
2020.04.23初级会计每日一练答案与解析
初级会计实务
【判断题】
年末,“经营结余”科目如为借方余额,将余额结转至“非财政拨款结余分配”科目。( )
【答案】 错
【解析】
年末,“经营结余”科目如为借方余额,即为经营亏损,不予结转。
经济法基础
【单选题】
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)
B.300×25%-60=15(万元)
C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
【答案】 D
【解析】
公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,纳税调增额=38-300×12%=2(万元)。
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