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消费税的计算(问题来自:公共交流频道)  打印 

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价30000元。另支付运输企业运输费1000元、装卸搬运费500元,并取得运输发票。将购买的烟叶直接运往某企业(也为增值税一般纳税人)委托其加工成烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费5000元,增值税850元,加工企业代扣代缴了消费税。

问加工企业代扣代缴的消费税怎么算。

老师,这个收购烟叶,收购价要乘以(1+10%),那委托加工企业代扣代缴组价的时候,是以哪个价为材料成本呢?还有烟叶属于农产品,是可以进行进项税的抵扣的,那这个抵扣是不是要在材料成本中扣除呢?

提问人:joanna  [字体:
解疑人: teacher68
 发表于 2010/5/11 22:12:17 [字体: ]  #1楼

您好,这应该是属于注会等层次的考试内容 ,已经超出会计从业资格证内容,不必深研。仅供讨论。

收购烟叶的收购金额=30000×(1+10%)

烟叶税应纳税额=30000×(1+10%)*20%

收购烟叶准予抵扣的进项税额=[30000×(1+10%)+30000×(1+10%)*20%]×13%+1000×7%

收购烟叶的成本=30000×(1+10%)+30000×(1+10%)*20%+1000+500-{[30000×(1+10%)+30000×(1+10%)*20%]×13%+1000×7%}=X

委托加工烟丝的组成计税价格=(X+5000)÷(1-30%)=Y

乙企业代扣代缴的消费税=Y*30%

委托加工企业代扣代缴组价的时候,是以“成本+加工费”来组价。

烟叶属于农产品,是可以进行进项税的抵扣的,那个抵扣是要在材料成本中扣除的。

解疑人: joanna
 发表于 2010/5/11 22:47:55 [字体: ]  #2楼

哇~终于算对了,非常谢谢老师。原来我把烟叶税忘记了。

解疑人: 匿名
 发表于 2023/7/6 13:58:39 [字体: ]  #3楼
解疑人: 匿名
 发表于 2023/7/6 14:22:06 [字体: ]  #4楼
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