1、从税种设计角度去考虑。任何一个公司,首先确定涉及哪些税种。
主体税种——流转税:增、消、营
主体税种——所得税:企、个
其他税种:财产行为税、资源税类:房地车、印、资源税、土增?、契、耕等
所得税文件多,政策复杂。
企业所得税抓住年度所得税申报表,重点:纳税调整明细表、税收优惠明细表。
个人所得税十一个所得项目,重点工资薪金、利息股息红利、股权转让所得。
2、进阶问题:如何优化税务知识?
专题服务。方法:行业增训、专项事务服务。如房地产税收服务,企业重组业务服务。
共性的东西毕竟只有那么多,很多人可以达到,真正的高手应该是面对具体行业、具体企业,快、准、狠!
我们需要做的,首先是熟悉大类、税种、税目,这可以程度地建立起框架。主体税种是国家税收的主要来源,就意味着金额大,同时意味着税收风险大。因此,接触一个企业,大致的思路是这样的:
(1)首先就是看主体税种。主营业务是什么,涉及到的流转税是什么,涉及到的流转税的对应的具体的税目是什么,税率是多少。(当然,营改增以后,就直接考虑增值税了;然后再看其是否属于消费税的应税税目)
(2)然后考虑所得税,这个是所有财务从业人员都不会漏掉的税种了,但核算起来都十分麻烦。企业所得税是一个大税种,所涉及的文件政策,而税收优惠也。简捷的办法是,去看企业所得税的年度汇算清缴的纳税申报表。个人所得税嘛,个人所得税不是工薪所得税啊,所以建立框架就是记住这十一个税目呀。作为企业财务人员,尤其留意这几个税目嘛!对于本企业的人员,请留意工资薪金、股息利息红利、股票转让所得。后两个属于特殊事情,发生的时候,请注意将税款代扣代缴,或者将相关事项通知税务机关,便于税务机关及时催缴。
(3)然后考虑其他税种。有房有地有车有资源,花花草草生活多美妙。
先说花花草草吧。印花税一定是每个企业必不可少。印花税轻税重罚,能将印花税清理好的企业并不多,好在金额通常不大,税收风险并不会特别高。至于草,烟叶税一般的企业都涉及不到。
有房有地,这两样通常不分家。房地产公司、一般企业买地修房自用的,属于特别事项,需要专题讲了,既然是搭框架,这里就不讲了。有房有地的公司,无论是自用还是出租,平时都要注意房地税、城镇土地使用税,一般的省份都规定的是一年分两次缴纳。销售的时候请注意销售不动产需要交税。
有车的。买车的时候,车购税;用车的时候,车船使用税。关于车的不容易漏掉,因为买交强险的时候,交税是一个前置条件。
有资源的。涉及资源行业的,请对照税目来看。
对一个企业的大致框架就是这样建立的:流转税+所得税+其他税。
对一个事项的大致框架也是这样建立的,凡事从以上三个角度来看税种,至少不会漏掉太多~~~~~~~~
合上你的电脑和帐本,凭记忆,你知道你曾经从事的企业每月的收入吗?现金流入多少?税收要预备的资金是多少?如果近期有特殊事项,比如年底建安结帐,需要预留多少资金?需要代扣多少税款。(这些其实很简单对不对?财务就是个经验活啊?当你遇见一个业务,从理论上推算税款,然后作出资金计划,然后在实践中对比和修正你的数据,就可以形成对于这一个事项的概率和经验了。想算哪里算哪里,算得不对调整哪,其实就是这么简单)(如果你做一个工作几年了,没有形成自己的经验,的原因估么是,思考和总结太少)
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