案例:
某增值税小规模纳税人2015年11月销售应税货物增值税销售额合计29000元,其中代开增值税专用发票销售额为10000(已按规定预缴300元税款)。月底前专票未退回,且未开具红字专用发票。销售额均为不含税的销售额。
注意:该纳税人月销售额未超过3万元,可享受小微企业暂免征收增值税政策
分析:
由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件,故将代开的增值税专用发票销售额分别填入增值税纳税申报表(小规模纳税人)的第2栏,也就是税务机关代开的专用发票不含税销售额一栏,并且将已预缴的税款填入到18栏,也就是本期预缴税额这一栏。剩余部分销售额填入到7栏或是8栏,也就是未达起征点销售额这一栏。按照表间公式计算第19栏本期应补(退)税额为0.
是一家集会计服务、、高格财务软件为一体的教育集团,我们旨在建立一个中国秀的线上线下平台,为用户提供一条龙服务
热线:023-86806068