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外币兑换人民币如何记账
信息来源:网  作者:匿名 日期:2013/8/1 17:00:16 点击数:3707 [字体: ] [打印] [收藏]

     企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
   【例题】甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日即期汇率折算。20×9年7月28日,将货款1 000 000欧元到银
行兑换成人民币,银行当日的欧元买入价为1欧元=9.51人民币元,中间价为1欧元=9.72人民币元。
本例中,企业与银行发生货币兑换,兑换所用汇率为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价,由此产生的汇兑差
额计入当期财务费用。甲公司当日的账务处理为:
借:银行存款——××银行(人民币) (1 000 000×9.51)9 510 000
       财务费用——汇兑差额    210 000
   贷:银行存款——××银行(欧元)   (1 000 000×9.72)9 720 000

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