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历年经典试题回顾:单选题2
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【注】新政策规定的纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人。本题按照新政策的答案为BC。
- 原文:
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
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B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
- 原文:
【答案及解析】
(1)甲企业3月份的增值税进项税额=4×7%+1.7+3.06-1.7×40%=4.36(万元)
(2)甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17%-4.36=7.54(万元)
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【答案及解析】
(1)甲企业3月份的增值税进项税额=4×7%+1.7+3.06=5.04(万元)
(2)甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17%-5.04+1.7×40%=7.54(万元)
- 原文:
D.计划内出口原油
- 更正:
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D.计划外出口原油
- 原文:
15.纳税人代有关行政管理部门收取的费用,凡同时符合以下条件的,不属于价外费用,不征收增值税()。
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15.纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费,凡同时符合以下条件的,不属于价外费用,不征收增值税()。
- 原文:
(5)该企业当期应纳增值税额
当期应纳税额=20033.33-2792.18+664+1127.39=19302.54(元)
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(5)该企业当期应纳增值税额
当期应纳税额=20033.33-2792.18+664+1127.39=19032.54(元)
- 原文:
以动植物油为原料,经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油,以及植物性润滑油、动物性润滑油,都不属于消费税征收范围
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生物柴油,以及植物性润滑油、动物性润滑油,都属于消费税征收范围
- 原文:
(5)......支付销售运费800元。
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(5)......支付销售运费800元,取得运输发票。
- 原文:
从价税组成计税价格=......
- 更正:
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从价税=......
- 原文:
【答案及解析】
合计=9618.80+9829.06=19477.86(元)
- 更正:
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【答案及解析】
合计=9618.80+9829.06=19447.86(元)
- 原文:
【例题7·多选题】以下项目中,目前使用5%税率征收营业税的有( )。A.网吧 B.图书资料借阅C.湿租业务 D.交通部门有偿转让高速公路收费权【答案】CD【解析】网吧按娱乐业征收20%的营业税;图书资料借阅按文化体育业征收3%的营业税;湿租业务按运输业征收营业税,税率为3%;交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税,适用5%税率。
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【例题7·单选题】以下项目中,目前使用5%税率征收营业税的有( )。A.网吧 B.图书资料借阅C.湿租业务 D.交通部门有偿转让高速公路收费权【答案】D【解析】网吧按娱乐业征收20%的营业税;图书资料借阅按文化体育业征收3%的营业税;湿租业务按运输业征收营业税,税率为3%;交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税,适用5%税率。
- 原文:
(5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+1000×5%+5×3%=77.89(万元)
(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.89)×(5%+3%)=7.17(万元)
- 更正:
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(5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)
(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.99)×(5%+3%)=7.18(万元)
- 原文:
【答案及解析】
(6)......(注:2010年1月1日后,小规模纳税人征收率统一为3%)
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【答案及解析】
(6)......(注:2009年1月1日后,小规模纳税人征收率统一为3%)
- 原文:
(8)12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元,......
- 更正:
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(8)12月份,房地产公司销售自己使用过的2008年购入的建筑设备,取得销售收入135.2万元,......
- 原文:
【解析】......个人自建自用住房,销售时免征营业税,不是个人所有的自建房屋销售都免税。.......
- 更正:
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【解析】......纳税人自建自用的房屋不纳税,个人自建自用住房销售的,其自建行为应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税。.......
- 原文:
【答案及解析】该企业当月应纳营业税=9.87(万元)搬家公司搬家业务收入应该按交通运输业缴纳营业税。2009年起,新的营业税规定提供或接受劳务的单位在境内的,属于营业税的纳税范围,该企业运送客货入境或出境的,都应在我国缴纳营业税。(2)该公司当月实际应纳的增值税=(20+1)/(1+3%)×3%-0.04=0.57(万元)销售货物并运输所售货物的收入缴纳增值税,不缴纳营业税。(3)该公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数=(9.87+0.57)×(7%+3%)=1.04(万元)
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【答案及解析】该企业当月应纳营业税=9.87-0.04=9.83(万元)搬家公司搬家业务收入应该按交通运输业缴纳营业税。2009年起,新的营业税规定提供或接受劳务的单位在境内的,属于营业税的纳税范围,该企业运送客货入境或出境的,都应在我国缴纳营业税。(2)该公司当月实际应纳的增值税=(20+1)/(1+3%)×3%=0.61(万元)销售货物并运输所售货物的收入缴纳增值税,不缴纳营业税。(3)该公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数=(9.83+0.61)×(7%+3%)=1.04(万元)
- 原文:
【解析】C选项免征营业税。
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【解析】C选项不属于营业税的征收范围,不缴纳营业税。
- 原文:
2007年9月1日......
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2006年9月1日......
- 原文:
......使用2年后项目完工,2006年8月31日公司将设备出售给了国内另一家企业。......
- 更正:
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......使用2年后项目完工,2009年8月31日公司将设备出售给了国内另一家企业。......
- 原文:
【答案及解析】
增值税销项税=660000x60%x13%=51480(元)
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【答案及解析】
增值税销项税=660000x60%x17%=67320(元)