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2010年注册会计师一《税法》勘误
信息来源:转自网络  作者:匿名 日期:2010/6/23 20:47:18 点击数:3247 [字体: ] [打印] [收藏]

错误位置:第22页   章 税法概论    题型:单项选择题   试题序号:2    勘误时间:2010-06-14
 
原文:

历年经典试题回顾:单选题2

更正:

增加:
【注】新政策规定的纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人。本题按照新政策的答案为BC。

错误位置:第34页   第二章 增值税法    题型:多项选择题   试题序号:13    勘误时间:2010-04-28
 
原文:

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

更正:

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

错误位置:第59页   第二章 增值税法    题型:综合题   试题序号:1    勘误时间:2010-06-23
 
原文:

【答案及解析】
(1)甲企业3月份的增值税进项税额=4×7%+1.7+3.06-1.7×40%=4.36(万元)
(2)甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17%-4.36=7.54(万元)

更正:
【答案及解析】
(1)甲企业3月份的增值税进项税额=4×7%+1.7+3.06=5.04(万元)
(2)甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17%-5.04+1.7×40%=7.54(万元)
错误位置:第65页   第二章 增值税法    题型:单项选择题   试题序号:29    勘误时间:2010-04-27
 
原文:
D.计划出口原油
更正:
D.计划出口原油
错误位置:第66页   第二章 增值税法    题型:多项选择题   试题序号:15    勘误时间:2010-04-22
 
原文:

15.纳税人代有关行政管理部门收取的费用,凡同时符合以下条件的,不属于价外费用,不征收增值税()。

更正:

15.纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费,凡同时符合以下条件的,不属于价外费用,不征收增值税()。

错误位置:第76页   第二章 增值税法    题型:计算题   试题序号:2    勘误时间:2010-04-26
 
原文:

(5)该企业当期应纳增值税额
当期应纳税额=20033.33-2792.18+664+1127.39=19302.54(元)

更正:

(5)该企业当期应纳增值税额
当期应纳税额=20033.33-2792.18+664+1127.39=19032.54(元)

错误位置:第83页   第三章 消费税法    题型:其它   试题序号:表格第六行    勘误时间:2010-05-05
 
原文:

以动植物油为原料,经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油,以及植物性润滑油、动物性润滑油,都不属于消费税征收范围

更正:

生物柴油,以及植物性润滑油、动物性润滑油,都属于消费税征收范围

错误位置:第105页   第三章 消费税法    题型:计算题   试题序号:4    勘误时间:2010-05-21
 
原文:

(5)......支付销售运费800元。

更正:

(5)......支付销售运费800元,取得运输发票。

错误位置:第107页   第三章 消费税法    题型:单项选择题   试题序号:13    勘误时间:2010-05-31
 
原文:

从价税组成计税价格=......

更正:

从价税=......

错误位置:第111页   第三章 消费税法    题型:计算题   试题序号:5    勘误时间:2010-06-08
 
原文:

【答案及解析】
合计=9618.80+9829.06=19477.86(元)

更正:

【答案及解析】
合计=9618.80+9829.06=19447.86(元)

错误位置:第117页   第四章 营业税法    题型:多项选择题   试题序号:7    勘误时间:2010-04-27
 
原文:

 

【例题7·多选题】以下项目中,目前使用5%税率征收营业税的有(    )。
A.网吧                                   B.图书资料借阅
C.湿租业务                               D.交通部门有偿转让高速公路收费权
【答案】CD
【解析】网吧按娱乐业征收20%的营业税;图书资料借阅按文化体育业征收3%的营业税;湿租业务按运输业征收营业税,税率为3%;交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税,适用5%税率。
更正:

 

【例题7·选题】以下项目中,目前使用5%税率征收营业税的有(    )。
A.网吧                                   B.图书资料借阅
C.湿租业务                               D.交通部门有偿转让高速公路收费权
【答案】D
【解析】网吧按娱乐业征收20%的营业税;图书资料借阅按文化体育业征收3%的营业税;湿租业务按运输业征收营业税,税率为3%;交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税,适用5%税率。
错误位置:第130页   第四章 营业税法    题型:计算题   试题序号:2    勘误时间:2010-05-06
 
原文:
5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+1000×5%+5×3%=77.89(万元)
6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.89)×(5%+3%)=7.17(万元)
更正:
5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)
6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.99)×(5%+3%)=7.18(万元)
错误位置:第131页   第四章 营业税法    题型:计算题   试题序号:3    勘误时间:2010-06-02
 
原文:

【答案及解析】
(6)......(注:2010年1月1日后,小规模纳税人征收率统一为3%)

更正:

【答案及解析】
(6)......(注:2009年1月1日后,小规模纳税人征收率统一为3%)

错误位置:第137页   第四章 营业税法    题型:计算题   试题序号:3    勘误时间:2010-06-12
 
原文:

(8)12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元,......

更正:

(8)12月份,房地产公司销售自己使用过的2008年购入的建筑设备,取得销售收入135.2万元,......

错误位置:第141页   第四章 营业税法    题型:多项选择题   试题序号:32    勘误时间:2010-05-11
 
原文:

【解析】......个人自建自用住房,销售时免征营业税,不是个人所有的自建房屋销售都免税。.......

更正:

【解析】......纳税人自建自用的房屋不纳税,个人自建自用住房销售的,其自建行为应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税。.......

错误位置:第141页   第四章 营业税法    题型:计算题   试题序号:1    勘误时间:2010-05-11
 
原文:
【答案及解析】
 
可抵扣税控收款机增值税0.3÷(1+17%)×17%=0.04(万元)
该企业当月应纳营业税=9.87(万元)
搬家公司搬家业务收入应该按交通运输业缴纳营业税。
2009年起,新的营业税规定提供或接受劳务的单位在境内的,属于营业税的纳税范围,该企业运送客货入境或出境的,都应在我国缴纳营业税。
2)该公司当月实际应纳的增值税=20+1/1+3%)×3%-0.04=0.57(万元)
销售货物并运输所售货物的收入缴纳增值税,不缴纳营业税。
3)该公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数=9.87+0.57)×(7%+3%=1.04(万元)
更正:
【答案及解析】
 
税控收款机可抵免的营业税额=0.3÷(1+17%)×17%=0.04(万元)
该企业当月应纳营业税=9.87-0.04=9.83(万元)
搬家公司搬家业务收入应该按交通运输业缴纳营业税。
2009年起,新的营业税规定提供或接受劳务的单位在境内的,属于营业税的纳税范围,该企业运送客货入境或出境的,都应在我国缴纳营业税。
2)该公司当月实际应纳的增值税=20+1/1+3%)×3%=0.61(万元)
销售货物并运输所售货物的收入缴纳增值税,不缴纳营业税。
3)该公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数=9.83+0.61)×(7%+3%=1.04(万元)
错误位置:第141页   第四章 营业税法    题型:多项选择题   试题序号:17    勘误时间:2010-06-17
 
原文:

【解析】C选项免征营业税。

更正:

【解析】C选项不属于营业税的征收范围,不缴纳营业税。

错误位置:第159页   第六章 关税法    题型:计算题   试题序号:例题9    勘误时间:2010-06-12
 
原文:

2007年9月1日......

更正:

2006年9月1日......

错误位置:第165页   第六章 关税法    题型:单项选择题   试题序号:15    勘误时间:2010-06-12
 
原文:

......使用2年后项目完工,2006年8月31日公司将设备出售给了国内另一家企业。......

更正:

......使用2年后项目完工,2009年8月31日公司将设备出售给了国内另一家企业。......

错误位置:第183页   第七章 资源税法    题型:计算题   试题序号:4    勘误时间:2010-05-24
 
原文:

【答案及解析】
增值税销项税=660000x60%x13%=51480(元)

更正:

【答案及解析】
增值税销项税=660000x60%x17%=67320(元)

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