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2010年注册会计师《税法》勘误(二)
信息来源:转自网络  作者:匿名 日期:2010/6/23 21:37:59 点击数:3187 [字体: ] [打印] [收藏]

错误位置:第15页   章 税法概论    题型:单项选择题   试题序号:例题4    勘误时间:2010-06-22
 
原文:

更正:

增加:
【注】新政策规定的纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人。本题按照新政策的答案为BC。

错误位置:第31页   第二章 增值税法    题型:单项选择题   试题序号:18    勘误时间:2010-05-06
 
原文:

【答案】D

更正:

【答案】C

错误位置:第64页   第三章 消费税法    题型:计算题   试题序号:例题14    勘误时间:2010-05-17
 
原文:

某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年11月份和12月份......
【答案】(12)企业12月应缴纳的城建税和教育费附加=(351.5+306.75)x(7%+3%)=65.83(万元)

更正:

某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年11月份和12月份......
【答案】(12)企业12月应缴纳的城建税和教育费附加=(346.94+306.75)x(7%+3%)=65.37(万元)

错误位置:第105页   第六章 关税法    题型:计算题   试题序号:例题6    勘误时间:2010-06-22
 
原文:

(2) 关税滞纳金=9210×(20+1-15)×0.5=27.48(万元) 

更正:

(2) 关税滞纳金=9210×(20+1-15)×0.5=27.63(万元) 

错误位置:第147页   第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税    题型:单项选择题   试题序号:9    勘误时间:2010-06-22
 
原文:

【答案】C

更正:

【答案】B

错误位置:第148页   第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税    题型:多项选择题   试题序号:11    勘误时间:2010-06-17
 
原文:

【答案】CD

更正:

【答案】BCD

错误位置:第156页   第十章 车辆购置税和车船税法    题型:单项选择题   试题序号:7    勘误时间:2010-05-24
 
原文:

【答案】A

更正:

【答案】B

错误位置:第170页   第十一章 印花税和契税法    题型:多项选择题   试题序号:10    勘误时间:2010-05-24
 
原文:

【答案】AD

更正:

【答案】A

错误位置:第204页   第十二章 企业所得税法    题型:单项选择题   试题序号:9    勘误时间:2010-06-17
 
原文:

......该国有企业2009年该项业务应缴的企业所得税()万元。

更正:

......该国有企业2009年8月份该项业务应缴的企业所得税()万元。

错误位置:第208页   第十二章 企业所得税法    题型:多项选择题   试题序号:23    勘误时间:2010-06-10
 
原文:

下列项目中,不符合企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有()。

更正:

下列项目中,符合企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有()。

错误位置:第211页   第十二章 企业所得税法    题型:综合题   试题序号:3    勘误时间:2010-05-31
 
原文:

(10)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税(不含境外收益)。

更正:

(10)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税。

错误位置:第216页   第十二章 企业所得税法    题型:多项选择题   试题序号:15    勘误时间:2010-06-10
 
原文:

【答案】ABC

更正:

【答案】BCD

错误位置:第218页   第十二章 企业所得税法    题型:计算题   试题序号:1    勘误时间:2010-06-21
 
原文:
捐赠限额=(300+20)×12%=38.4(万元)
由于40万元公益性捐赠于公益性捐赠扣除限额,所以应当调增应纳税所得额40-38.4=1.6万元。
共计调增应纳税所得额6.6
5)按照省政府规定标准和比例,为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费5万元准予扣除。
应纳税所得额=300-1000×10%-3+15+(50-30)+6.6=238.6(万元)
2009年度应缴纳企业所得税=238.6×25%=59.65(万元)
更正:
捐赠限额=(300+20+15)×12%=40.2(万元)
由于40万元公益性捐赠小于公益性捐赠扣除限额,可以据实扣除。
共计调增应纳税所得额5
5)按照省政府规定标准和比例,为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费5万元准予扣除。
应纳税所得额=300-1000×10%-3+15+(50-30)+5=237(万元)
2009年度应缴纳企业所得税=237×25%=59.25(万元)
错误位置:第219页   第十二章 企业所得税法    题型:计算题   试题序号:4    勘误时间:2010-06-21
 
原文:
   (6) 企业当年应纳所得税税额:
    应纳税所得额=392-16+21+25+6+4=432(万元)
    应纳所得额税=432×25%=108(万元)
应补缴企业所得税=108-98=10(万元)
更正:
   (6) 企业当年应纳所得税税额:
    应纳税所得额=392-16+21+25+6+4+16=448(万元)
    应纳所得额税=448×25%=112(万元)
应补缴企业所得税=112-98=14(万元)
错误位置:第221页   第十二章 企业所得税法    题型:综合题   试题序号:5    勘误时间:2010-06-02
 
原文:

【答案及解析】

4)2009年该公司应缴纳土地增值税
扣除项目合计=2160+2340+405+530.20+(2160+2340)×20%=6335.2(万元)
销售收入合计9600万元
土地增值额=9600-6335.2=3264.8(万元)
3264.8÷6335.2×100%=51.53%,适用40%的税率,速算扣除系数5%
应缴纳土地增值税=3264.8×40%-6335.2×5%
=1305.92-316.76=989.16(万元)
5)计算2007年度企业所得税应纳税所得额时,扣除项目金额
扣除项目金额共计=2160+2340+600+820+180+989.16+4.8+4.9+530.20=7629.06(万元)
6)该房地产开发公司2009年度应缴纳企业所得税税额
2009年度应缴纳企业所得税=(9600+10×4-7629.06) ×25%=502.74(万元)
更正:
4)2009年该公司应缴纳土地增值税
扣除项目合计=2160+2340+405+9600×5%×(1+3%+7%)+(2160+2340)×20%=6333(万元)
销售收入合计9600万元
土地增值额=9600-6333=3267(万元)
3267÷6333×100%=51.59%,适用40%的税率,速算扣除系数5%
应缴纳土地增值税=3267×40%-6333×5%
=1306.8-316.65=990.15(万元)
5)计算2007年度企业所得税应纳税所得额时,扣除项目金额
扣除项目金额共计=2160+2340+600+820+180+990.15+4.8+4.9+530.20=7630.05(万元)
6)该房地产开发公司2009年度应缴纳企业所得税税额
2009年度应缴纳企业所得税=(9600+10×4-7630.05) ×25%=502.49(万元)
错误位置:第221页   第十二章 企业所得税法    题型:综合题   试题序号:4    勘误时间:2010-06-22
 
原文:

  ①增值税
    进项税额=408-30×17%=402.9(万元)
    应缴纳增值税额=1360-402.9=957.1(万元)
 ⑤抵免税额=117×10%= 11.7(万元)
 20009年度企业共计应缴企业所得税额=209.69×25%-11.7=40.72(万元)

更正:

  ①增值税
    进项税额=408+17-30×17%=419.9(万元)
    应缴纳增值税额=1360-419.9=940.1(万元)
 ⑤抵免税额=100×10%= 10(万元)
 20009年度企业共计应缴企业所得税额=229.69×25%-10=42.42(万元)

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