- 原文:
略
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增加:
【注】新政策规定的纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人。本题按照新政策的答案为BC。
- 原文:
【答案】D
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【答案】C
- 原文:
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年11月份和12月份......
【答案】(12)企业12月应缴纳的城建税和教育费附加=(351.5+306.75)x(7%+3%)=65.83(万元)
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某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年11月份和12月份......
【答案】(12)企业12月应缴纳的城建税和教育费附加=(346.94+306.75)x(7%+3%)=65.37(万元)
- 原文:
(2) 关税滞纳金=9210×(20+1-15)×0.5‰=27.48(万元)
- 更正:
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(2) 关税滞纳金=9210×(20+1-15)×0.5‰=27.63(万元)
- 原文:
【答案】C
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-
【答案】B
- 原文:
【答案】CD
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【答案】BCD
- 原文:
【答案】A
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【答案】B
- 原文:
【答案】AD
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【答案】A
- 原文:
......该国有企业2009年该项业务应缴的企业所得税()万元。
- 更正:
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......该国有企业2009年8月份该项业务应缴的企业所得税()万元。
- 原文:
下列项目中,不符合企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有()。
- 更正:
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下列项目中,符合企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有()。
- 原文:
(10)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税(不含境外收益)。
- 更正:
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(10)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税。
- 原文:
【答案】ABC
- 更正:
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【答案】BCD
- 原文:
捐赠限额=(300+20)×12%=38.4(万元)由于40万元公益性捐赠于公益性捐赠扣除限额,所以应当调增应纳税所得额40-38.4=1.6万元。共计调增应纳税所得额6.6(5)按照省政府规定标准和比例,为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费5万元准予扣除。应纳税所得额=300-1000×10%-3+15+(50-30)+6.6=238.6(万元)2009年度应缴纳企业所得税=238.6×25%=59.65(万元)
- 更正:
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捐赠限额=(300+20+15)×12%=40.2(万元)由于40万元公益性捐赠小于公益性捐赠扣除限额,可以据实扣除。共计调增应纳税所得额5(5)按照省政府规定标准和比例,为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费5万元准予扣除。应纳税所得额=300-1000×10%-3+15+(50-30)+5=237(万元)2009年度应缴纳企业所得税=237×25%=59.25(万元)
- 原文:
(6) 企业当年应纳所得税税额:应纳税所得额=392-16+21+25+6+4=432(万元)应纳所得额税=432×25%=108(万元)应补缴企业所得税=108-98=10(万元)
- 更正:
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(6) 企业当年应纳所得税税额:应纳税所得额=392-16+21+25+6+4+16=448(万元)应纳所得额税=448×25%=112(万元)应补缴企业所得税=112-98=14(万元)
- 原文:
【答案及解析】
(4)2009年该公司应缴纳土地增值税扣除项目合计=2160+2340+405+530.20+(2160+2340)×20%=6335.2(万元)销售收入合计9600万元土地增值额=9600-6335.2=3264.8(万元)3264.8÷6335.2×100%=51.53%,适用40%的税率,速算扣除系数5%应缴纳土地增值税=3264.8×40%-6335.2×5%=1305.92-316.76=989.16(万元)(5)计算2007年度企业所得税应纳税所得额时,扣除项目金额扣除项目金额共计=2160+2340+600+820+180+989.16+4.8+4.9+530.20=7629.06(万元)(6)该房地产开发公司2009年度应缴纳企业所得税税额2009年度应缴纳企业所得税=(9600+10×4-7629.06) ×25%=502.74(万元)
- 更正:
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(4)2009年该公司应缴纳土地增值税扣除项目合计=2160+2340+405+9600×5%×(1+3%+7%)+(2160+2340)×20%=6333(万元)销售收入合计9600万元土地增值额=9600-6333=3267(万元)3267÷6333×100%=51.59%,适用40%的税率,速算扣除系数5%应缴纳土地增值税=3267×40%-6333×5%=1306.8-316.65=990.15(万元)(5)计算2007年度企业所得税应纳税所得额时,扣除项目金额扣除项目金额共计=2160+2340+600+820+180+990.15+4.8+4.9+530.20=7630.05(万元)(6)该房地产开发公司2009年度应缴纳企业所得税税额2009年度应缴纳企业所得税=(9600+10×4-7630.05) ×25%=502.49(万元)
- 原文:
①增值税
进项税额=408-30×17%=402.9(万元)
应缴纳增值税额=1360-402.9=957.1(万元)
⑤抵免税额=117×10%= 11.7(万元)
⑥20009年度企业共计应缴企业所得税额=209.69×25%-11.7=40.72(万元)
- 更正:
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①增值税
进项税额=408+17-30×17%=419.9(万元)
应缴纳增值税额=1360-419.9=940.1(万元)
⑤抵免税额=100×10%= 10(万元)
⑥20009年度企业共计应缴企业所得税额=229.69×25%-10=42.42(万元)