- 原文:
(6)甲企业销售07年8月份购入的一台设备(未抵扣过进项税额),取得不含税销售收入28万元,该设备原值25万元。
- 更正:
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(6)甲企业销售07年8月份购入的一台设备(未抵扣过进项税额),取得含税销售收入28万元,该设备原值25万元。
- 原文:
(2)甲企业增值税销项税额=210×17%+(20+25.74)÷(1+17%)×17%+20×(1-13%)×(1+10%)×13%×l5%+3×(1-7%)×(1+10%)×17%×l5%=35.7+6.65+0.37+0.08=42.8(万元)(3)甲企业应纳增值税额=42..8-19.38+28÷(1+4%)×4%×50%=23.96(万元)
- 更正:
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(2)甲企业增值税销项税额=210×17%+(20+25.74)÷(1+17%)×17%+20×(1-13%)×(1+10%)×13%×l5%+3×(1-7%)×(1+10%)×13%×l5%=35.7+6.65+0.37+0.06=42.78(万元)(3)甲企业应纳增值税额=42..78-19.38+28÷(1+4%)×4%×50%=23.94(万元)
- 原文:
(3)机械厂8月份应缴纳的增值税额=(10+2)×4%×50%×10000+1.5÷(1+17%)×17%×10000-(600+400-5×500×13%)=3904.49(元)。
- 更正:
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(3)机械厂8月份应缴纳的增值税额=(10+2)×4%×50%×10000+1.5÷(1+17%)×17%×10000-(600+400-3×500×13%)=3774.49(元)。
- 原文:
(4)由于管理不善造成库存的一批原木毁损,
- 更正:
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(4)由于管理不善造成库存的一批从农业生产者手中购进的原木毁损,
- 原文:
【答案及解析】(4)当月应缴纳的城建税和教育费附加=(60000+49000+42500-9180-1700)*(5%+3%)=11249.6(元)
- 更正:
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【答案及解析】当月应缴纳的城建税和教育费附加=(60000+49000+17048.57)*(5%+3%)=10083.89(元)
- 原文:
......当月另销售一商业用房(位于上海市),......
p75【解析】商业住房销售应缴纳营业税=200*5%=10(万元)
- 更正:
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......当月另销售一非普通住房(位于上海市),......
p75【解析】非普通住房销售应缴纳营业税=200*5%=10(万元)
- 原文:
9.某军队,2010年初房产原值……
【解析】军队自用的房产免缴房产税。
- 更正:
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9.某人民团体,2010年初房产原值……
【解析】人民团体自用的房产免缴房产税。
- 原文:
C.10185
- 更正:
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C.14529.55
- 原文:
【解析】该外籍个人境内居住不满90天,是我国非居民纳税人,应当就其境内工作期间境内支付的部分纳税。本月应在我国纳税=(50000-4800)×30%-3375=10185(元)。
- 更正:
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【解析】该外籍个人境内居住不满90天,是我国非居民纳税人,应当就其境内工作期间境内支付的部分纳税。本月应在我国纳税=[(50000+60000-4800)×45%-15375]*50000/110000=14529.55(元)。
- 原文:
C.60
【解析】应纳税额=400×15%=60(万元)。
- 更正:
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C.45
【解析】应纳税额=300×10%+100×15%=45(万元)。
- 原文:
8. 下列选项中,属于不是必须经过行政复议程序的有( )。
- 更正:
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8. 下列选项中,属于必须经过行政复议程序的是( )。
- 原文:
(8)......其中包括以旧换新首饰的含税销售额23400元。
- 更正:
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(8)......其中包括以旧换新首饰的含税销售额58500元。