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2010年注册会计师《税法》勘误(五)
信息来源:转自网络  作者:匿名 日期:2010/6/23 21:39:33 点击数:3258 [字体: ] [打印] [收藏]

错误位置:第24页   第二章 增值税法    题型:计算题   试题序号:3    勘误时间:2010-06-08
 
原文:

(6)甲企业销售07年8月份购入的一台设备(未抵扣过进项税额),取得不含税销售收入28万元,该设备原值25万元。

更正:

(6)甲企业销售07年8月份购入的一台设备(未抵扣过进项税额),取得含税销售收入28万元,该设备原值25万元。

错误位置:第36页   第二章 增值税法    题型:计算题   试题序号:3    勘误时间:2010-05-13
 
原文:
(2)甲企业增值税销项税额=210×17%+(20+25.74)÷(1+17%)×17%+20×(1-13%)×(1+10%)×13%×l5%+3×(1-7%)×(1+10%)×17%×l5%=35.7+6.65+0.37+0.08=42.8(万元)
(3)甲企业应纳增值税额=42..8-19.38+28÷(1+4%)×4%×50%=23.96(万元)
更正:
(2)甲企业增值税销项税额=210×17%+(20+25.74)÷(1+17%)×17%+20×(1-13%)×(1+10%)×13%×l5%+3×(1-7%)×(1+10%)×13%×l5%=35.7+6.65+0.37+0.06=42.78(万元)
(3)甲企业应纳增值税额=42..78-19.38+28÷(1+4%)×4%×50%=23.94(万元)
错误位置:第36页   第二章 增值税法    题型:计算分析题   试题序号:2    勘误时间:2010-06-23
 
原文:

(3)机械厂8月份应缴纳的增值税额=(10+2)×4%×50%×10000+1.5÷(1+17%)×17%×10000-(600+400-5×500×13%)=3904.49(元)。

更正:

(3)机械厂8月份应缴纳的增值税额=(10+2)×4%×50%×10000+1.5÷(1+17%)×17%×10000-(600+400-3×500×13%)=3774.49(元)。

错误位置:第51页   第三章 消费税法    题型:计算题   试题序号:6    勘误时间:2010-06-14
 
原文:

(4)由于管理不善造成库存的一批原木毁损,

更正:

(4)由于管理不善造成库存的一批从农业生产者手中购进的原木毁损,

错误位置:第60页   第三章 消费税法    题型:计算题   试题序号:3    勘误时间:2010-06-13
 
原文:

【答案及解析】(4)当月应缴纳的城建税和教育费附加=(60000+49000+42500-9180-1700)*(5%+3%)=11249.6(元)

更正:

【答案及解析】当月应缴纳的城建税和教育费附加=(60000+49000+17048.57)*(5%+3%)=10083.89(元)

错误位置:第68页   第四章 营业税法    题型:多项选择题   试题序号:14    勘误时间:2010-06-12
 
原文:

......当月另销售一商业用房(位于上海市),......
p75【解析】商业住房销售应缴纳营业税=200*5%=10(万元)

更正:

......当月另销售一非普通住房(位于上海市),......
p75【解析】非普通住房销售应缴纳营业税=200*5%=10(万元)

错误位置:第119页   第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税    题型:单项选择题   试题序号:9    勘误时间:2010-06-14
 
原文:

9.某军队,2010年初房产原值……

【解析】军队自用的房产免缴房产税。

更正:

9.某人民团体,2010年初房产原值……

【解析】人民团体自用的房产免缴房产税。

错误位置:第191页   第十三章 个人所得税法    题型:单项选择题   试题序号:26    勘误时间:2010-05-24
 
原文:

C.10185

更正:

C.14529.55

错误位置:第206页   第十三章 个人所得税法    题型:单项选择题   试题序号:26    勘误时间:2010-05-24
 
原文:

【解析】该外籍个人境内居住不满90天,是我国非居民纳税人,应当就其境内工作期间境内支付的部分纳税。本月应在我国纳税=(50000-4800)×30%-3375=10185(元)。

更正:
【解析】该外籍个人境内居住不满90天,是我国非居民纳税人,应当就其境内工作期间境内支付的部分纳税。本月应在我国纳税=[(50000+60000-4800)×45%-15375]*50000/110000=14529.55(元)。
错误位置:第217页   第十四章 国际税收协定    题型:单项选择题   试题序号:4    勘误时间:2010-06-18
 
原文:

C.60
【解析】应纳税额=400×15%=60(万元)。

更正:

C.45
【解析】应纳税额=300×10%+100×15%=45(万元)。

错误位置:第229页   第十六章 税务行政法制    题型:单项选择题   试题序号:8    勘误时间:2010-06-18
 
原文:

8. 下列选项中,属于不是必须经过行政复议程序的有(  )。

更正:

8. 下列选项中,属于必须经过行政复议程序的是(  )。

错误位置:第285页   模拟试题(二)    题型:综合题   试题序号:1    勘误时间:2010-06-23
 
原文:

(8)......其中包括以旧换新首饰的含税销售额23400元。

更正:

(8)......其中包括以旧换新首饰的含税销售额58500元。

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